Egenavgift

Egenavgifter är enskilda näringsidkares motsvarighet till arbetsgivaravgift. Nivån ligger på 28,97 procent av nettoresultatet 2026 och finansierar socialförsäkringar som pension, sjukpenning och föräldrapenning. Eftersom egenavgifterna både påverkar din nettoskatt och dina framtida förmåner, är detta en av de viktigaste posterna att förstå som soloföretagare.

Så fungerar Egenavgift

Egenavgifter är den sociala avgift som du som enskild näringsidkare betalar på överskottet i din enskilda firma. Till skillnad från arbetsgivaravgiften som läggs ovanpå lönekostnaden i ett aktiebolag, tas egenavgifterna direkt från rörelsens nettoresultat. Grundsatsen 2026 är 28,97 procent.

Egenavgifterna består av sju delposter: ålderspensionsavgift (10,21 procent), sjukförsäkringsavgift (3,64 procent), föräldraförsäkringsavgift (2,60 procent), efterlevandepensionsavgift (0,60 procent), arbetsskadeavgift (0,20 procent), arbetsmarknadsavgift (0,10 procent) samt allmän löneavgift (11,62 procent). Summan ger 28,97 procent.

Viktigt: egenavgifterna beräknas på nettoresultatet efter schablonavdrag (25 procent för standardnivån), inte på omsättningen. Dessutom är egenavgifterna avdragsgilla mot överskottet, vilket Skatteverket hanterar automatiskt via schablonavdraget. Det betyder att du inte först räknar fram ett överskott och sedan lägger på 28,97 procent som extra kostnad, istället dras schablonen av först, och avgifterna beräknas på det reducerade beloppet.

Skillnaden mot arbetsgivaravgiften är dels procentsatsen (31,42 mot 28,97), dels att egenavgifterna betalas i efterskott via slutskattsedeln, medan arbetsgivaravgiften betalas månadsvis via skattekontot.

Vem berörs av Egenavgift?

Egenavgifter betalas av enskilda näringsidkare och delägare i handelsbolag. Ägare till aktiebolag betalar istället arbetsgivaravgift på sin lön, aldrig egenavgifter. Det är en av de centrala skillnaderna mellan bolagsformerna.

Nivån på egenavgifterna varierar med ålder och karenstid. Den som valt längre karensdag får lägre sjukförsäkringsavgift, och unga respektive äldre omfattas av reducerade satser.

Beslutet att välja bolagsform påverkas starkt av egenavgifterna. För konsulter och soloföretagare med överskott upp till cirka 600 000 kr är enskild firma ofta totalt sett billigare, eftersom egenavgifterna är lägre än arbetsgivaravgiften och dessutom delvis kompenseras av jobbskatteavdraget. Över brytpunkten för statlig skatt (660 400 kr 2026) blir däremot aktiebolag med utdelning enligt 3:12-reglerna oftast fördelaktigare.

Räkneexempel

Johan driver en enskild firma som konsult. Under 2026 fakturerar han 850 000 kr exklusive moms. Efter avdrag för kontor, resor, försäkringar och utbildning landar resultatet före egenavgifter på 720 000 kr. Han är 45 år och har 7 dagars karenstid.

Skatteverket beräknar då ett schablonavdrag på 25 procent: 720 000 × 0,25 = 180 000 kr. Underlaget för egenavgifter blir därmed 720 000 – 180 000 = 540 000 kr.

Egenavgifterna: 540 000 × 28,97 procent = 156 438 kr.

Det skattepliktiga överskottet blir 720 000 – 156 438 = 563 562 kr, vilket Johan beskattar som inkomst av näringsverksamhet. Vid en kommunalskatt på 32 procent plus grundavdrag blir inkomstskatten ungefär 165 000 kr.

Total skatt och avgifter: 156 438 + 165 000 = 321 438 kr av ett verksamhetsöverskott på 720 000 kr, vilket motsvarar 44,6 procent effektiv belastning. Netto kvar: cirka 398 000 kr.

Jämför detta med samma överskott i aktiebolag där Johan tar ut hela beloppet som lön: arbetsgivaravgift 31,42 procent blir högre i kronor räknat, men utdelning enligt förenklingsregeln (333 600 kr 2026) beskattas bara med 20,6 procent bolagsskatt plus 20 procent kapitalskatt, alltså 36,5 procent effektivt. Räkna själv i lönekostnadskalkylatorn.

Vanliga misstag och fallgropar

• Glömmer likviditet för slutskatt: Egenavgifter debiteras i efterskott via slutskattebeskedet året efter. Många soloföretagare spenderar bruttoöverskottet och står sedan med en skatteskuld på 150 000-300 000 kr i november året därpå.
• Tror att egenavgift är 28,97 procent av omsättningen: Avgiften beräknas på nettoresultat efter schablonavdrag, inte på intäkterna. Skillnaden kan vara 100 000 kr i feluppskattning.
• Missar att välja rätt karenstid: För en frisk företagare med kapitalbuffert är 30 dagars karens rationellt och sparar både på egenavgifterna och ger bättre likviditet.
• Höjer inte F-skatten när resultatet ökar: Om du fakturerar mer än prognosticerat får du en stor kvarskatt plus kostnadsränta. Justera preliminärskatten löpande via Skatteverket.
• Betalar egenavgifter på kapitalvinster: Endast aktiv näringsverksamhet omfattas. Passiva intäkter från exempelvis utarrenderad fastighet beskattas som kapital och har andra regler.

Vanliga frågor

Måste jag betala egenavgifter om jag går med underskott?

Nej. Egenavgifter beräknas på överskottet. Vid underskott betalar du ingen egenavgift, och underskottet kan i vissa fall kvittas mot tjänsteinkomst de första fem åren (nystartsavdrag) eller rullas framåt mot framtida vinster i firman.

Kan jag sänka mina egenavgifter lagligt?

Ja, genom tre huvudvägar: välja längre karenstid (sparar cirka 0,26 procentenheter), avsätta maximalt till periodiseringsfond (upp till 30 procent av överskottet) samt till expansionsfond. Båda fonderna skjuter upp både inkomstskatt och egenavgifter på den del du fonderar.

Får jag pension på egenavgifterna?

Ja, 10,21 procentenheter går direkt till allmän pension via ålderspensionsavgiften. Men för att få en rimlig pensionsnivå behöver du nästan alltid komplettera med eget pensionssparande, eftersom enskild firma saknar motsvarighet till tjänstepensionen som aktiebolag erbjuder sina anställda.

När betalas egenavgifterna?

De debiteras som slutlig skatt året efter inkomståret. För 2026 års verksamhet får du slutskattebeskedet under 2027 med betalning i augusti eller november. Den löpande F-skatten som du betalar månadsvis är däremot en preliminär uppskattning som justeras mot slutskatten.

Vad händer med egenavgifterna om jag ombildar till aktiebolag?

Från ombildningsdatumet upphör egenavgifterna och ersätts av arbetsgivaravgifter på den lön du tar ut från bolaget. Egenavgifter på överskottet fram till ombildningen betalas enligt ordinarie regler året därpå. Ombildning kan göras skattefritt via underprisöverlåtelse om alla tillgångar och skulder förs över.

Grundare och chefredaktör

Erik Söderberg

Tidigare CFO på två svenska bolag som sålts. Civilekonom från Handelshögskolan i Stockholm med bakgrund som revisor. Skriver om tillväxt, finansiering, värdering och exit. Har byggt alla åtta kalkylatorer på sajten.

Läs mer om Erik →