Preliminärskatt (F-skatt)

Preliminärskatt (F-skatt) är den inkomstskatt som företagare betalar löpande under året istället för att få skatten avdragen på fakturan. F-skattsedeln är i verkligheten ett kvitto på att du själv sköter skatt och socialavgifter, vilket gör att kunder vågar anlita dig som konsult eller underleverantör utan att riskera ansvar för obetalda skatter.

Så fungerar Preliminärskatt (F-skatt)

F-skatt är ett godkännande från Skatteverket som visar att näringsidkaren själv ansvarar för preliminär inkomstskatt och egenavgifter eller arbetsgivaravgifter. Skatten beräknas utifrån en preliminär inkomstdeklaration där du uppskattar årets vinst, och Skatteverket fördelar därefter beloppet på 12 månatliga inbetalningar till skattekontot.

Tre varianter existerar i systemet. F-skatt gäller rena näringsidkare, typiskt aktiebolag och enskilda firmor utan anställning vid sidan om. FA-skatt kombinerar F-skatt med A-skatt för den som både driver företag och har lön från arbetsgivare. A-skatt är motsatsen, där arbetsgivaren drar skatten på lönen.

Skillnaden mot slutlig skatt är viktig. Preliminärskatten är en uppskattning baserad på förväntad vinst. Den slutliga skatten fastställs först i deklarationen året efter, och mellanskillnaden återbetalas eller debiteras via skattekontot. För aktiebolag handlar F-skatten om bolagsskatten på 20,6 procent av vinsten. För enskild firma är det en kombinerad debitering av inkomstskatt och egenavgifter på 28,97 procent.

F-skatten ska alltså inte förväxlas med moms, som redovisas separat, eller med arbetsgivaravgifter för personal, som rapporteras månadsvis via arbetsgivardeklaration.

När Preliminärskatt (F-skatt) blir relevant

F-skatt berör varje företagare som bedriver näringsverksamhet i eget namn eller via bolag. Utan godkänd F-skatt uppstår praktiska problem direkt, eftersom uppdragsgivaren då är skyldig att dra preliminärskatt på fakturan precis som för en anställd. De flesta B2B-kunder vägrar därför att anlita konsulter utan F-skattsedel.

Triggerpunkterna är tydliga. Första gången: vid bolagsregistrering eller start av enskild näringsverksamhet. Löpande: när vinsten avviker kraftigt från den preliminära deklarationen. En konsult som budgeterat 600 000 kr i vinst men landar på 1 200 000 kr bör lämna in en ny preliminär deklaration mitt under året. Annars hamnar hela skattesmällen som en kvarskatt året efter, med kostnadsränta påslag.

Ränta på skattekontot är en faktor många underskattar. Vid underskott över 30 000 kr debiteras kostnadsränta som följer statslåneräntan plus påslag. 2026 innebär det en effektiv räntekostnad som överstiger 5 procent på större underskott, ofta högre än bankränta.

Ansökan sker via Verksamt och handläggs normalt på 2-6 veckor. Skatteverket kontrollerar att sökanden inte har obetalda skatter, att verksamheten bedöms som näringsverksamhet och att ägaren inte har näringsförbud.

Räkneexempel

Anna driver ett konsultbolag inom IT-säkerhet. Hon uppskattar årets vinst före skatt till 1 400 000 kr och lämnar preliminär inkomstdeklaration i januari 2026.

Beräkning av preliminär F-skatt:

• Uppskattad vinst: 1 400 000 kr
• Bolagsskatt 20,6 procent: 288 400 kr
• Månatlig debitering: 288 400 / 12 = 24 033 kr

Skatteverket debiterar 24 033 kr den 12:e varje månad på skattekontot. Anna ser till att likviditeten räcker genom att sätta av pengar löpande, exempelvis via en likviditetsbudget.

I september vinner hon ett stort uppdrag. Ny prognos: vinsten landar på 2 100 000 kr. Anna lämnar en reviderad preliminär deklaration.

• Ny uppskattad vinst: 2 100 000 kr
• Ny bolagsskatt: 432 600 kr
• Redan debiterat jan-sep: 9 × 24 033 = 216 297 kr
• Kvar att fördela okt-dec: 432 600 – 216 297 = 216 303 kr över 3 månader = 72 101 kr per månad

Hade Anna inte justerat, hade hon fått 144 200 kr i kvarskatt plus kostnadsränta vid deklarationen 2027. Med justering undviks räntekostnaden, och skatten fördelas jämnare. Vill hon dessutom räkna på utdelning efter bolagsskatt, finns regler för 3:12 att ta hänsyn till.

Vanliga misstag och fallgropar

• Underdimensionerad preliminär deklaration: Många underskattar vinsten första året för att hålla månadsbetalningen låg. Resultat: kvarskatt på 200 000-500 000 kr året efter, plus kostnadsränta. Skatteverket beviljar sällan anstånd utan säkerhet.
• Glömd justering vid intäktsökning: Företagare som går från 1 MSEK till 3 MSEK i vinst men behåller den gamla F-skatten betalar in för lite löpande och hamnar i en likviditetskris när kvarskatten förfaller.
• Förväxling med moms: F-skatten täcker INTE moms. Moms redovisas separat (månatligt, kvartalsvis eller årligt) och betalas från samma skattekonto men är en egen skuld.
• Sen betalning: Missad inbetalning den 12:e utlöser kostnadsränta direkt. Riksgälden skickar inte påminnelse, skattekontot räknar bara.
• F-skatt utan verksamhet: Vilande bolag som glömmer att meddela Skatteverket får fortsatt debitering, vilket kräver återkrav och administration.
• Enskild firma utan buffert för egenavgifter: Egenavgifterna på 28,97 procent ovanpå kommunalskatten gör att den totala skattebördan ofta överstiger 50 procent av vinsten vid högre inkomster. Många räknar bara med inkomstskatten.

Vanliga frågor

Hur snabbt får jag F-skatt efter ansökan?

Normalt 2-6 veckor via Verksamt. Snabbare om alla uppgifter är kompletta och sökanden saknar skatteskulder. Nystartade aktiebolag får ofta besked inom 10 arbetsdagar. Komplex bakgrund, exempelvis tidigare konkurs eller obetalda skatter, förlänger handläggningen betydligt.

Kan jag fakturera innan F-skatten är godkänd?

Tekniskt ja, men kunden är då skyldig att dra 30 procent skatt på fakturan och betala in till Skatteverket. I verkligheten vägrar de flesta B2B-kunder att anlita leverantör utan F-skattsedel. Vänta hellre tills godkännandet är klart innan du startar uppdrag.

Vad händer om jag betalar för lite preliminärskatt?

Underskott över 30 000 kr på skattekontot genererar kostnadsränta som 2026 ligger kring 5-6 procent effektivt. Större underskott kan leda till utmätning via Kronofogden. Lämna reviderad preliminär deklaration så snart du ser att vinsten avviker mer än 20 procent från ursprunglig prognos.

Måste aktiebolag ha F-skatt även utan verksamhet?

Nej. Vilande bolag ska avregistrera F-skatten via Skatteverket för att undvika onödig debitering. Så fort verksamheten startar igen ansöker du på nytt. Glöms avregistreringen debiteras F-skatt baserat på senaste deklaration, vilket skapar felaktiga krav.

Kan Skatteverket återkalla F-skatten?

Ja. Återkallelse sker vid obetalda skatter, uteblivna deklarationer, näringsförbud eller grov misskötsamhet. Återkallelse är förödande eftersom kunder då måste dra skatt på fakturan. Sköt skattekontot, deklarera i tid och åtgärda brister direkt vid påpekande från Skatteverket.

Grundare och chefredaktör

Erik Söderberg

Tidigare CFO på två svenska bolag som sålts. Civilekonom från Handelshögskolan i Stockholm med bakgrund som revisor. Skriver om tillväxt, finansiering, värdering och exit. Har byggt alla åtta kalkylatorer på sajten.

Läs mer om Erik →