Moms är den skatt som flest företagare brottas med dagligen. Den läggs på nästan alla varor och tjänster, redovisas löpande till Skatteverket och har flera olika satser. För dig som är ny företagare kan reglerna kännas snåriga, men grunderna är faktiskt ganska överskådliga. Här går vi igenom hur moms fungerar, vilka satser som gäller, när du måste registrera dig och vad den höjda momsbefrielsegränsen innebär.
Moms är en skatt som ditt företag samlar in åt staten, inte en kostnad för verksamheten. Du lägger på moms på försäljningen och drar av moms på inköp. Sedan 2025 är företag med omsättning under 120 000 kronor per år helt momsbefriade om de väljer det. Från 1 april 2026 sänks dessutom livsmedelsmomsen från 12 till 6 procent under en tillfällig period.
Vad moms egentligen är
Moms, eller mervärdesskatt, är en konsumtionsskatt som betalas av slutkonsumenten. Företagets roll är att samla in momsen från kunden och betala den vidare till Skatteverket. När ett företag köper varor eller tjänster av ett annat företag går momsen i princip plus minus noll, eftersom den ingående momsen dras av mot den utgående.
För dig som säljer direkt till privatpersoner eller momsbefriade verksamheter är momsen däremot en riktig intäkt för staten. Det gäller de flesta vanliga butiker, frisörer, konsulter och hantverkare.
De svenska momssatserna
| Momssats | Gäller för |
|---|---|
| 25 % | De flesta varor och tjänster (konsulttjänster, elektronik, kläder, hantverkstjänster m.m.) |
| 12 % | Restaurang- och cateringtjänster, hotell, vissa kulturevenemang |
| 6 % | Livsmedel från 1 april 2026, böcker, tidningar, persontransporter, inträdesavgifter |
| 0 % | Momsbefriade verksamheter (vård, utbildning, bank, försäkring, viss kultur) |
Livsmedelsmomsen har historiskt legat på 12 procent, men riksdagen har beslutat om en tillfällig sänkning till 6 procent från 1 april 2026 till 31 december 2027. Den lägre satsen gäller både i butik och vid avhämtning. Äter kunden på plats i en restaurang eller på ett café är momsen fortfarande 12 procent.
Momsbefrielse upp till 120 000 kronor
Sedan 1 januari 2025 är omsättningsgränsen för momsbefrielse höjd från 80 000 till 120 000 kronor per år. Det innebär att företag med lägre omsättning kan välja att inte registrera sig för moms. Du slipper då både redovisa moms och lämna momsdeklaration, vilket är en stor administrativ lättnad för små verksamheter.
Det finns dock en baksida. Om du väljer momsbefrielse får du inte lägga på moms på dina fakturor, men du får heller inte dra av moms på dina inköp. För verksamheter med många inköp kan momsregistrering vara fördelaktigt ändå, även om omsättningen är låg. För en konsult som bara säljer tjänster och har få utgifter är momsbefrielsen däremot nästan alltid en förenkling.
Hur momsdeklarationen fungerar
Som momsregistrerad lämnar du en momsdeklaration till Skatteverket. Hur ofta du gör det beror på omsättningens storlek:
- Årsmoms: Omsättning upp till en miljon kronor. Du lämnar moms en gång per år tillsammans med inkomstdeklarationen.
- Kvartalsmoms: Omsättning upp till 40 miljoner kronor. Du lämnar moms varje kvartal.
- Månadsmoms: Omsättning över 40 miljoner kronor eller på egen begäran. Du lämnar moms varje månad.
Deklarationen ska alltid lämnas även om du inte haft någon försäljning under perioden. Skatteverket ser gärna att du lämnar en så kallad nolldeklaration, så att de vet att företaget är aktivt. Mer detaljer finns direkt hos Skatteverket.
Beräkna moms korrekt
En vanlig förvirring är skillnaden mellan att lägga på moms och att räkna ut moms från ett pris inklusive moms. Några exempel:
- Pris exklusive moms: 1 000 kronor + 25 % moms = 1 250 kronor inklusive moms.
- Pris inklusive moms: 1 250 kronor inklusive 25 % moms innebär 1 000 kronor exklusive moms och 250 kronor moms.
- Räkna baklänges: Dela priset med 1,25 för 25 % moms, med 1,12 för 12 % moms, med 1,06 för 6 % moms.
Avdrag för ingående moms
På de inköp du gör till företaget får du dra av momsen. Förutsättningen är att inköpet är för verksamheten och att leverantören är momsregistrerad. Du behöver ha en faktura eller ett kvitto där momsen är specificerad.
Några vanliga fallgropar: du får normalt inte dra av moms på representation som ersätter en måltid, och du får bara delvis dra av moms på personbilar. På fordon som hyrs för blandad användning (både privat och i tjänst) är avdragsrätten också begränsad. Kolla alltid med ditt bokföringsprogram eller en redovisningskonsult om du är osäker.
Vanliga misstag att undvika
- Missad momsdeklaration: Skatteverket tar ut förseningsavgift även vid nolldeklaration.
- Fel momssats: Dubbelkolla vilken sats som gäller just din tjänst eller vara.
- Moms på export: Vid försäljning till företag inom EU används omvänd skattskyldighet, där kunden själv redovisar moms.
- Utan momsregistreringsnummer: Kontrollera alltid kundens VAT-nummer vid försäljning till annat EU-land, annars måste du lägga på svensk moms.
- Glömd moms på egna uttag: Tar du ut varor från företaget för privat bruk ska du redovisa moms på det.
Vanliga frågor om moms för småföretag
Hur mycket omsättning får jag ha innan jag behöver registrera mig för moms?
Gränsen är 120 000 kronor per år sedan 1 januari 2025. Under den nivån kan du välja momsbefrielse.
Kan jag ändra mig och bli momsregistrerad senare?
Ja, du kan registrera dig när som helst. Det gör du enklast via verksamt.se.
Vad gäller för livsmedelsmoms 2026?
Från 1 april 2026 till 31 december 2027 är livsmedelsmomsen tillfälligt sänkt till 6 procent. Restaurangmoms (när man äter på plats) är däremot 12 procent.
Får jag dra av moms på allt jag köper till företaget?
På de flesta inköp, ja. Undantag finns bland annat för representation som ersätter en måltid och för vissa fordonskostnader.
Vad händer om jag missar momsdeklarationen?
Skatteverket tar ut en förseningsavgift på 625 kronor per missad deklaration, och vid upprepade förseningar kan det bli mer.
Erik Söderberg
Erik Söderberg är grundare och chefredaktör på alltomforetagande.se. Civilekonom från Handelshögskolan i Stockholm med tidigare CFO-roller på två svenska bolag som sålts. Har arbetat som auktoriserad revisor, driver i dag styrelseuppdrag och rådgivning till växande ägarledda bolag. Skriver om tillväxt, finansiering, värdering och exit. Har byggt alla åtta kalkylatorer på sajten.
