RUT-avdrag

RUT-avdraget ger privatpersoner 50 procents skattereduktion på arbetskostnaden för hushållsnära tjänster, upp till 75 000 kr per person och år. För företagare inom städ, flytt, trädgård och liknande är RUT inte ett förmånligt tillägg, det är själva affärsmodellen. Därför avgör din hantering av RUT både kassaflöde, prissättning och tillväxttakt.

Så fungerar RUT-avdrag

RUT står för Rengöring, Underhåll och Tvätt. Skattereduktionen regleras i inkomstskattelagen 67 kap och innebär att kunden får 50 procent av arbetskostnaden direkt avdragen på fakturan. Företaget begär sedan motsvarande belopp från Skatteverket via fakturamodellen. Materialkostnader, resor och maskiner omfattas inte, endast ren arbetstid.

Taket på 75 000 kr per person och år delas med ROT-avdraget, där ROT däremot har ett separat tak på 50 000 kr sedan reformen 2024. Makar och sambor har varsitt tak, vilket i verkligheten ger ett hushåll 150 000 kr i sammanlagd RUT-kapacitet per år.

Kvalificerade tjänster är bland annat städning, fönsterputs, trädgårdsskötsel, barnpassning, flyttjänster, enklare IT-tjänster i hemmet, tvätt av kläder, möbeltransport och tillsyn av bostad. Däremot omfattas inte matlagning, läxhjälp, reparationer av vitvaror eller arbete utanför bostaden eller tomten. Gränsdragningen är viktig, eftersom Skatteverket kan kräva tillbaka utbetalat belopp om tjänsten felklassificerats.

För att få använda RUT måste utföraren ha F-skatt, vara registrerad för moms och kunden måste äga eller hyra bostaden där arbetet utförs. Kunden behöver heller inte ansöka om något, det sker automatiskt genom utförarens begäran hos Skatteverket.

RUT-avdrag i verkligheten

För ett städbolag med 12 anställda och omsättning på 14 MSEK är RUT inte ett marknadsföringsargument, det är själva förutsättningen för att privatkundssegmentet ska bära sig. Utan RUT skulle timpriset behöva dubblas för att kunden ska se samma nettokostnad, vilket i verkligheten omöjliggör hemstädning som marknad.

Triggerpunkten för när RUT blir kritiskt att hantera rätt är när bolaget växer förbi 5-6 anställda. Då blir likviditetsbelastningen från Skatteverkets utbetalningscykel påtaglig. Skatteverket betalar vanligtvis ut RUT-beloppet inom 5-10 arbetsdagar efter begäran, men vid granskning kan det ta 4-8 veckor. Ett städbolag med 500 000 kr i månatlig RUT-fakturering har alltså konstant 250 000 kr utestående hos Skatteverket.

Branscherna som berörs mest är hemstädning (60-70 procent av omsättningen kommer från RUT), trädgårdsbolag med villasegment, flyttföretag och barnpassningsfirmor. Här handlar RUT om marginalens existens, inte om marginalens storlek.

Räkneexempel

Linda driver ett städbolag som AB med fem anställda och fakturerar 850 kr per timme inklusive moms för hemstädning. En kund beställer 4 timmar städning per vecka, 48 veckor per år.

Fakturering per tillfälle:

• Arbetskostnad: 4 timmar × 850 kr = 3 400 kr inkl moms
• Varav moms 25 procent: 680 kr
• Arbetskostnad exkl moms: 2 720 kr
• RUT-avdrag 50 procent av arbetskostnad inkl moms: 1 700 kr
• Kunden betalar: 3 400 – 1 700 = 1 700 kr
• Lindas bolag begär 1 700 kr från Skatteverket

På årsbasis per kund: 48 × 3 400 = 163 200 kr i bruttofakturering. Kunden betalar 81 600 kr ur egen ficka, resten kommer från Skatteverket. Eftersom taket är 75 000 kr slår kunden i taket under sommaren, varpå resterande fakturor från oktober måste faktureras fullt till kund.

Lindas perspektiv: Med 50 aktiva kunder i samma storleksordning genererar RUT-krediteringen cirka 340 000 kr per månad i utestående fordringar mot Skatteverket. Räkna med detta i din likviditetsbudget och använd lönekostnadskalkylatorn för att säkerställa att timpriset täcker arbetsgivaravgifter på 31,42 procent och overhead.

Vanliga misstag och fallgropar

• Fakturera material som arbete: Städkemikalier, trädgårdsredskap eller flyttkartonger får inte läggas in i arbetskostnaden. Skatteverket granskar detta aktivt och återkräver felaktigt utbetalt belopp, plus skattetillägg på 40 procent.
• Missa att kontrollera kundens tak: Om kunden redan använt 75 000 kr i RUT hos andra utförare betalar Skatteverket inte ut resterande begäran. Du har då fakturerat halv summa men får inte andra halvan. Fråga alltid kunden om kvarvarande utrymme och dokumentera svaret.
• Utföra arbete utanför bostaden: Städning av företagslokaler, föreningslokaler eller sommarstugor som hyrs ut kommersiellt omfattas inte. Ett vanligt fel är RUT på städning av Airbnb-lägenheter, vilket inte är tillåtet.
• Sakna dokumentation: Du måste spara kundens personnummer, adress där arbetet utförts och specifikation av utförda timmar i 7 år. Vid revision utan dokumentation återkrävs hela beloppet.
• Felklassificera personalliggare: Städbranschen har krav på personalliggare sedan 2016. Slarv här leder till kontrollavgift på 12 500 kr per anställd som saknas i liggaren.

Vanliga frågor

Kan mitt företag använda RUT om vi säljer till andra företag?

Nej, RUT är en skattereduktion för privatpersoner. Företagskunder får inte använda RUT, men kan däremot dra av momsen som ingående moms om tjänsten är en driftskostnad. För B2B-tjänster gäller normal fakturering utan avdrag.

Hur lång tid tar det innan Skatteverket betalar ut RUT-beloppet?

Normalt 5-10 arbetsdagar efter inskickad begäran via Skatteverkets e-tjänst. Vid granskning eller första gången som utförare kan det ta upp till 8 veckor. Planera din likviditet efter detta och ha en buffert motsvarande minst två månaders RUT-utbetalningar.

Vad händer om kunden inte har rätt till avdrag?

Om kunden saknat skattemässigt underlag, exempelvis på grund av låg inkomst, kan Skatteverket neka utbetalningen. Du som utförare blir då inte betald för den halva kunden räknat bort på fakturan. Kontrollera alltid med kunden vid första fakturan och överväg att kreditupplysa större uppdrag.

Gäller RUT om jag har enskild firma?

Ja, enskild firma kan använda RUT-modellen precis som aktiebolag, förutsatt att du har F-skatt och momsregistrering. Själva avdragsrätten ligger hos kunden, inte hos företagsformen. Däremot gäller inte RUT för tjänster du utför åt dig själv i din egen bostad.

Kan jag kombinera RUT och ROT på samma faktura?

Ja, men de måste specificeras separat eftersom de har olika tak (75 000 kr respektive 50 000 kr) och olika tjänstekategorier. En trädgårdsfirma som både klipper gräs (RUT) och bygger altan (ROT) måste dela fakturan i två poster med tydlig klassificering av varje arbetsmoment.

Grundare och chefredaktör

Erik Söderberg

Tidigare CFO på två svenska bolag som sålts. Civilekonom från Handelshögskolan i Stockholm med bakgrund som revisor. Skriver om tillväxt, finansiering, värdering och exit. Har byggt alla åtta kalkylatorer på sajten.

Läs mer om Erik →