ROT-avdraget (Reparation, Ombyggnad, Tillbyggnad) är en skattereduktion på 50 procent av arbetskostnaden för byggtjänster i privatbostäder, med ett tak på 50 000 kr per person och år. För byggföretag är ROT en central försäljningsmekanism eftersom kunden får halva arbetskostnaden subventionerad direkt på fakturan via fakturamodellen.
Så fungerar ROT-avdrag
ROT-avdraget regleras i inkomstskattelagen 67 kap. och administreras av Skatteverket. Reduktionen motsvarar 50 procent av arbetskostnaden, dock maximalt 50 000 kr per person och beskattningsår. Makar och sambor kan alltså tillsammans få upp till 100 000 kr per år om båda står på fakturan och uppfyller villkoren.
Avdraget gäller endast arbetskostnad, inte material, resor eller maskinhyra. En faktura på 100 000 kr där 60 000 kr är arbete och 40 000 kr är material ger alltså ROT-underlag på 60 000 kr, vilket resulterar i 30 000 kr i skattereduktion.
ROT kombineras med RUT-avdraget (hushållsnära tjänster) under ett gemensamt tak på 75 000 kr per person och år, där ROT-delen inte får överstiga 50 000 kr. Det här är en förändring värd att ha koll på: tidigare var taken separata, men sedan 2024 finns det gemensamma taket kvar.
ROT ska inte förväxlas med moms-avdrag eller näringsrelaterade reparationer. Om en hyresvärd renoverar en hyresfastighet är det ett underhållsavdrag i näringsverksamhet, inte ROT. ROT gäller uteslutande privat boende som den som beställer arbetet äger och bor i: villa, radhus, bostadsrätt eller fritidshus. Hyresrätter, nyproduktion (mindre än fem år gammalt hus) och lokaler omfattas inte.
ROT-avdrag i verkligheten
För byggföretag med F-skatt fungerar ROT via fakturamodellen. Kunden betalar bara halva arbetskostnaden direkt, och företaget begär resterande belopp från Skatteverket. Det här påverkar likviditeten eftersom utbetalningen från Skatteverket tar normalt 5-10 arbetsdagar efter begäran, vilket behöver bakas in i företagets kassaflödesplanering.
Typiska branscher som lever på ROT: snickare, målare, golvläggare, VVS-installatörer, elektriker, murare och kakelsättare. För mindre byggfirmor med omsättning 3-15 MSEK kan ROT stå för 60-80 procent av intäkterna. När politiken ändrar ROT-nivån, exempelvis sänkningen från 50 till 30 procent 2016 eller den tillfälliga höjningen under pandemin, slår det direkt på orderingången.
Alla arbeten kvalificerar däremot inte. Skatteverket skiljer på reparation/underhåll/ombyggnad (ROT-berättigat) och nybyggnation eller standardhöjande åtgärder i nya hus (ej ROT-berättigat). Följande översikt klargör gränserna:
| Typ av arbete | ROT-berättigat? | Villkor |
|---|---|---|
| Badrumsrenovering | Ja | Endast arbetskostnad, huset minst 5 år |
| Köksrenovering | Ja | Montering, rivning, installation |
| Målning inomhus/utomhus | Ja | Arbetskostnad, ej färg |
| Nybyggnation villa | Nej | Hela entreprenaden undantagen |
| Trädgårdsarbete | Nej (RUT) | Flyttat till RUT 2016 |
| Installation solceller | Nej | Eget grönt avdrag, 20 procent |
| Laddbox elbil | Nej | Eget grönt avdrag, 50 procent |
Räkneexempel
Anta att snickarfirman Bygg i Bromma AB utför en badrumsrenovering hos ett gift par. Totalpriset är 1120 000 kronor inklusive moms, varav arbetskostnaden är 100 000 kr och materialet 120 000 kronor.
Beräkning av ROT-underlag:
- Arbetskostnad inklusive moms: 100 000 kr
- ROT-reduktion: 50 procent × 100 000 = 50 000 kr
- Kundens kontantbetalning: 180 000 – 50 000 = 130 000 kr
- Bygg i Bromma begär 50 000 kr från Skatteverket
Eftersom paret är två personer kan de dela ROT-avdraget: 25 000 kr var, vilket lämnar 25 000 kr respektive i ROT-utrymme för resten av året. Om paret redan använt 20 000 kr på en tidigare takläggning blir maximal ROT-reduktion 80 000 kr sammanlagt (50 000 – 20 000 kr kvar för person 1, plus 50 000 kr för person 2), inte 100 000 kr.
För byggfirman påverkas inte intäkten, men kassaflödet förskjuts. Vid fakturering 15 mars får firman 130 000 kr från kunden direkt, och resterande 50 000 kr från Skatteverket runt 25-30 mars. För företag med många samtidiga ROT-projekt kan detta innebära 500 000-2 000 000 kr i rullande ROT-fordringar, vilket kräver rörelsekapital.
Vanliga misstag och fallgropar
- Fakturera material som arbete: Skatteverket gör stickprovskontroller och kräver underlag. En firma som uppger 90 procent arbetskostnad vid en badrumsrenovering (orealistiskt) riskerar återkrav plus skattetillägg på 40 procent.
- Glömma femårsregeln: ROT gäller inte hus som är yngre än fem år. Kund bygger villa 2022, renoverar badrum 2026: då är det OK. Men renovering 2025 i samma hus är inte ROT-berättigad.
- Ej kontrollerat kundens ROT-utrymme: Om kunden redan använt hela 50 000 kr-taket hos annan entreprenör nekar Skatteverket utbetalning. Företaget står då kvar med fordran på kunden som ofta vägrar betala. Kontrollera alltid via Skatteverkets e-tjänst före arbetsstart.
- Saknad F-skatt: Utförare utan godkänd F-skatt kan inte använda fakturamodellen. Underleverantörer utan F-skatt diskvalificerar hela projektet.
- Fel fastighetstyp: Hyresrätt, lokal eller nyproduktion ger ingen ROT. Blandade byggnader (bostad plus butik) kräver proportionering där endast bostadsdelen kvalificerar.
Vanliga frågor
Hur mycket kan jag få i ROT-avdrag 2026?
Maximalt 50 000 kr per person och kalenderår, vilket motsvarar arbetskostnader på 100 000 kr. Makar eller sambor kan kombinera sina avdrag och tillsammans få 100 000 kr per år. ROT-avdraget ingår dessutom i det gemensamma taket för ROT och RUT på 75 000 kr per person, där RUT kan fylla upp resterande utrymme.
Gäller ROT-avdrag för fritidshus?
Ja, förutsatt att du själv äger och använder fritidshuset. Uthyrning via Airbnb eller liknande kommersiell verksamhet diskvalificerar huset eftersom det då räknas som näringsverksamhet. Stugor i utlandet inom EES kan också kvalificera om du är obegränsat skattskyldig i Sverige och uppfyller övriga villkor.
Kan ett aktiebolag använda ROT för sin lokal?
Nej. ROT är strikt begränsat till privatpersoners eget boende. Renoveringar av kontor, butiker, lager eller uthyrningsfastigheter dras istället av som underhållskostnad i näringsverksamheten, vilket ger skatteeffekt via bolagsskatten på 20,6 procent men ingen direkt reduktion motsvarande ROT.
Vad händer om Skatteverket nekar utbetalning?
Företaget står då med en obetald fordran mot kunden på ROT-delen. Därför ska du alltid kontrollera kundens ROT-utrymme via Skatteverkets e-tjänst innan arbetet påbörjas, och skriva in i avtalet att kunden blir betalningsskyldig för hela beloppet om ROT nekas. Många byggfirmor begär också förskott eller delbetalning för att minimera risken.
Täcker ROT solceller eller laddbox?
Nej, dessa har egna gröna skattereduktioner sedan 2021. Solceller ger 20 procent reduktion på arbete och material, laddbox och batterilager 50 procent. Dessa avdrag har eget tak på 50 000 kr per person och år, separat från ROT/RUT-taket. Det ger alltså möjlighet att kombinera större installationer utan att tränga ut ROT-utrymmet.
Se fler förklaringar i vår fullständiga ordlista över affärstermer.
Erik Söderberg
Tidigare CFO på två svenska bolag som sålts. Civilekonom från Handelshögskolan i Stockholm med bakgrund som revisor. Skriver om tillväxt, finansiering, värdering och exit. Har byggt alla åtta kalkylatorer på sajten.
