Förmånsbil

Förmånsbil är en bil som bolaget äger eller leasar och som en anställd, ofta ägaren själv i ett fåmansbolag, får använda privat. Skatteverket ser det privata nyttjandet som en skattepliktig löneförmån, vilket påverkar både den anställdes inkomstskatt och bolagets arbetsgivaravgift.

Så fungerar en förmånsbil

En förmånsbil är en tjänstebil som den anställde disponerar privat i mer än ringa omfattning. Med ringa omfattning menas högst 10 tillfällen och sammanlagt högst 100 mil per år. Båda gränserna gäller samtidigt, och passerar du en av dem betalar du skatt på hela årets förmånsvärde, inte bara på den överskjutande delen.

Observera dessutom att resor mellan bostaden och arbetsplatsen är privata resor. Många missar just det, och i verkligheten äter pendlingen upp hela utrymmet på 100 mil inom några veckor.

Skatteverket räknar fram förmånsvärdet enligt en schablon. För bilar som blev skattepliktiga första gången från och med den 1 juli 2021 består schablonen av fyra delar:

De fyra delarna bildar det årliga förmånsvärdet, som arbetsgivaren lägger till den anställdes bruttolön. Beloppet beskattas därmed som tjänsteinkomst, och bolaget betalar dessutom arbetsgivaravgift på 31,42 procent ovanpå förmånsvärdet. För en specifik bil räknar du fram beloppet i bilförmånskalkylatorn eller i Skatteverkets bilförmånsberäkning.

Äldre bilar följer däremot andra regler, eftersom tre regelverk lever parallellt beroende på när bilen blev skattepliktig. Kontrollera alltid det datumet innan du räknar, annars blir summan fel.

Förmånsbil är varken en tjänstebil utan privat körning eller en egen bil där du tar ut milersättning på 25 kronor per mil. Skillnaden är avgörande: bolaget står för värdeminskning, service och försäkring medan den anställde skattar för förmånsvärdet. Betalar du drivmedlet själv till en förmånsbil får du å andra sidan bara 12 kronor per mil, eller 9,50 kronor för en elbil.

Nedsättning för elbil, laddhybrid och gasbil

Miljöanpassade bilar får nybilspriset nedsatt innan Skatteverket räknar fram förmånsvärdet. Nedsättningen är 350 000 kronor för elbilar och vätgasbilar, 140 000 kronor för laddhybrider och 100 000 kronor för gasbilar. Elhybrider och etanolbilar får däremot ingen nedsättning alls.

Nedsättningen får dock aldrig överstiga 50 procent av nybilspriset. En elbil som kostar 500 000 kronor får alltså bara 250 000 kronor i nedsättning. Först vid 700 000 kronor får du ut hela schablonbeloppet. Mer om detta finns hos Skatteverket på sidan om förmånsvärde för miljöbilar.

Sedan den 1 juli 2026 är laddel på arbetsplatsen permanent skattefri, efter riksdagens beslut i april 2026. Från samma datum får arbetsgivaren också betala skattefri drivmedelsersättning på 1,20 kronor per kilometer, eller 95 öre för el, även när förmånsbilen laddats gratis på jobbet. Laddning vid bostaden faller däremot utanför.

När förmånsbil blir aktuellt

Frågan blir aktuell så fort en företagare överväger att låta bolaget köpa eller leasa bilen i stället för att äga den privat. Typexemplet: ägaren av ett aktiebolag kör 1 500 mil i tjänsten och 1 000 mil privat och ska välja finansieringsmodell.

Tänk på att förmånsvärdet är fast och bara speglar rätten att disponera bilen, inte hur många mil du kör privat. Schablonen bygger nämligen på en antagen privat körsträcka om 1 600 mil per år. Kör du mindre än så betalar du skatt för en nytta du aldrig tar ut. Mycket privat körning talar därför för förmånsbil, lite privat körning för egen bil.

Jämför själv i kalkylatorn för förmånsbil mot milersättning innan du bestämmer dig. Där ser du brytpunkten utifrån dina egna körsträckor och din marginalskatt.

Räkneexempel

Anna funderar på att leasa en dieselbil via sitt konsultbolag. Nybilspriset enligt Skatteverkets lista är 580 000 kronor, bilen blev skattepliktig 2025 och fordonsskatten ligger på 4 800 kronor. Så här blir förmånsvärdet för 2026:

• Prisbasbeloppsdel: 59 200 × 0,29 = 17 168 kronor
• Ränterelaterat belopp: 580 000 × 2,785 procent = 16 153 kronor
• Prisrelaterat belopp: 580 000 × 13 procent = 75 400 kronor
• Fordonsskatt: 4 800 kronor
• Totalt förmånsvärde: 113 521 kronor per år, alltså 9 460 kronor i månaden

Anna ligger över brytpunkten för statlig inkomstskatt, 660 400 kronor för 2026. Marginalskatten hamnar därför på ungefär 52 procent, vilket ger 59 031 kronor i skatt. Bolaget betalar dessutom arbetsgivaravgift på samma underlag, alltså 35 668 kronor.

Total årlig kostnad för Anna och bolaget: 94 699 kronor i skatter och avgifter, utöver leasingavgiften och drivmedlet. Betalar bolaget dessutom drivmedlet för privat körning tillkommer en drivmedelsförmån.

Väljer Anna i stället en elbil till samma pris slår taket på 50 procent till, så nedsättningen stannar på 290 000 kronor. Med en fordonsskatt på 360 kronor landar förmånsvärdet på cirka 63 300 kronor. Skatten sjunker då till ungefär 32 900 kronor och arbetsgivaravgiften till 19 900 kronor, alltså nästan 42 000 kronor lägre tillsammans. Räkna fram din egen siffra i bilförmånskalkylatorn.

Vanliga misstag och fallgropar

Samma misstag återkommer hos företagare som tar ut bilen genom bolaget, och de blir dyra när Skatteverket ställer frågor. Här är de sex vanligaste, samtliga möjliga att undvika:

• Ingen körjournal: Skatteverket utgår då från att bilen rullat privat. Du kan inte bevisa motsatsen i efterhand och får skatta för hela året.
• Drivmedelsförmånen glöms: Betalar bolaget drivmedlet för privat körning tillkommer en separat förmån, värderad till marknadsvärdet gånger 1,2. Arbetsgivaravgiften utgår däremot från marknadsvärdet.
• Fel nybilspris: Förmånsvärdet utgår från Skatteverkets listpris för modellen, inte från vad du betalade. Att köpa begagnat sänker alltså inte värdet en krona.
• Fel om laddhybriden: Laddhybrider får en mindre nedsättning än elbilar, men ändå 140 000 kronor. Bara elhybrider och etanolbilar står helt utan.
• Glömd 3 000-milsregel: Kör du minst 3 000 mil i tjänsten sjunker förmånsvärdet till 75 procent. Många begär aldrig nedsättningen, trots att körjournalen redan visar sträckan.
• Privat bil som smygande tjänstebil: Bolaget betalar service och drivmedel på en privatägd bil. Det blir en dold löneförmån som Skatteverket omklassificerar vid revision.

Vanliga frågor

Måste jag föra körjournal om jag har förmånsbil?

Ja, i verkligheten. Utan körjournal kan du varken styrka tjänstekörningen eller undvika drivmedelsförmån på allt bränsle som bolaget betalat. Journalen ska innehålla datum, mätarställning, start- och slutplats samt syfte för varje resa. Skatteverket godtar GPS-baserade journaler.

Hur mycket sänks förmånsvärdet för elbilar 2026?

Skatteverket sätter ned nybilspriset med 350 000 kronor, dock högst med 50 procent av priset. En elbil på 500 000 kronor får alltså bara 250 000 kronor i nedsättning, medan en elbil på 700 000 kronor får hela beloppet.

Kan jag ha förmånsbil i enskild firma?

Nej, i enskild firma finns ingen separation mellan dig och företaget, så begreppet förmånsbil existerar inte. Där gäller i stället blandad användning: du drar av tjänstekörningen med 25 kronor per mil eller bokför bilen som näringstillgång. Funderar du på att byta bolagsform, läs mer om enskild firma eller aktiebolag.

Vad händer om jag kör privat mer än 100 mil utan att redovisa förmån?

Skatteverket kan påföra fullt förmånsvärde retroaktivt och lägga på skattetillägg om 40 procent av den undandragna skatten. Bolaget får samtidigt betala arbetsgivaravgifter på beloppet. Eftersom kontrollen stäms av mot körjournal och drivmedelskort håller upplägget sällan.

Sänks förmånsvärdet om jag kör mycket i tjänsten?

Ja. Kör du minst 3 000 mil i tjänsten under samma kalenderår sjunker förmånsvärdet till 75 procent. Arbetsgivaren kan tillämpa nedsättningen löpande varje månad, men du måste kunna styrka sträckan med körjournal.

Gäller samma regler för äldre bilar?

Nej. För bilar som blev skattepliktiga före den 1 juli 2021 gäller 75 procent av statslåneräntan och 9 procent i prisrelaterat belopp upp till 7,5 prisbasbelopp, plus 20 procent däröver. Är bilmodellen sex år eller äldre får du dessutom aldrig sätta nybilspriset under fyra prisbasbelopp, alltså 236 800 kronor.

Är leasing eller köp bättre för förmånsbil?

Skattemässigt spelar det ingen roll, eftersom förmånsvärdet utgår från nybilspriset. Skillnaden ligger i kassaflödet: leasing ger en jämn månadskostnad, medan köp ofta blir billigare om ni behåller bilen länge. Räkna därför igenom båda alternativen mot bolagets likviditet.

Grundare och chefredaktör

Erik Söderberg

Tidigare CFO på två svenska bolag som sålts. Civilekonom från Handelshögskolan i Stockholm med bakgrund som revisor. Skriver om tillväxt, finansiering, värdering och exit. Har byggt alla åtta kalkylatorer på sajten.

Läs mer om Erik →