Att bli godkänd för F-skatt är det första formella steget för dig som ska börja fakturera kunder som företagare. Det är gratis att ansöka, men reglerna kring vem som kan bli godkänd och vad FA-skatt egentligen innebär är inte alltid glasklara. Här går vi igenom hur F-skatten fungerar, hur du ansöker, vad som händer om Skatteverket återkallar godkännandet och vilka handläggningstider du kan räkna med.
F-skatt är ett godkännande från Skatteverket som visar att du själv ansvarar för att betala skatt och sociala avgifter på ersättning för utfört arbete. Att ansöka är kostnadsfritt och beslut kommer oftast inom tre till sex veckor. Aktiebolag och handelsbolag får F-skatt i samband med registreringen, medan enskilda näringsidkare ansöker separat.
Vad F-skatt egentligen innebär
Godkännandet för F-skatt säger att du räknas som företagare i Skatteverkets ögon. När du är godkänd betalar du själv in preliminärskatt och antingen egenavgifter (i enskild firma) eller arbetsgivaravgifter och bolagsskatt (i aktiebolag). Kunden som anlitar dig behöver varken göra skatteavdrag på din ersättning eller betala sociala avgifter på beloppet.
Saknar du F-skatt blir situationen den motsatta. Den som betalar dig måste hålla inne skatt och betala arbetsgivaravgifter, precis som vid en anställning. Det är en av huvudanledningarna till att de flesta uppdragsgivare bara vill arbeta med företag som är godkända för F-skatt. Administrationen blir betydligt enklare och priset lägre.
F-skatten består alltså av två delar:
- Godkännandet: Ett beslut från Skatteverket om att din verksamhet räknas som näringsverksamhet.
- Den debiterade preliminärskatten: Beloppet du betalar varje månad, baserat på den vinst du uppger i din preliminära inkomstdeklaration.
Krav för att bli godkänd
För att godkännas måste din verksamhet räknas som näringsverksamhet enligt Skatteverket. Tre kriterier måste vara uppfyllda:
- Självständighet: Du ska inte vara så beroende av en enda uppdragsgivare att förhållandet påminner om en anställning.
- Varaktighet: Verksamheten ska bedrivas över tid, inte som en enstaka syssla.
- Vinstsyfte: Du ska ha för avsikt att tjäna pengar på verksamheten, även om vinst inte uppstår direkt.
Utöver det får du inte ha näringsförbud, större skatteskulder eller ha misskött inkomstdeklarationer under de senaste åren. Skatteverket kollar också att du har betalat skatter och avgifter tidigare. Utländska företag som ska bedriva verksamhet i Sverige omfattas av samma krav. Sedan den 1 november 2025 gäller också nya regler för när ett godkännande kan återkallas, vilket gör det extra viktigt att sköta rapporteringen i tid.
Så ansöker du om F-skatt
Det enklaste sättet att ansöka är digitalt via verksamt.se, där du loggar in med BankID. Saknar du e-legitimation kan du använda blanketten Företagsregistrering (SKV 4620) och skicka in den med post. Ansökan är kostnadsfri oavsett vilken väg du väljer.
Så här går det till steg för steg:
- Logga in på verksamt.se och välj Registrera företag.
- Beskriv verksamheten så konkret du kan, med SNI-kod och planerad omsättning.
- Lämna en preliminär inkomstdeklaration med beräknat resultat för året.
- Registrera dig för moms och eventuellt som arbetsgivare i samma formulär.
- Skicka in ansökan och vänta på beslut.
Skatteverkets ambition är att fatta beslut inom tre till sex veckor, men tiden kan bli längre om ansökan är ofullständig eller kräver komplettering. Ett komplett ärende handläggs snabbare, så lägg lite tid på att fylla i allt noggrant från början.
FA-skatt när du både är anställd och har firma
Driver du enskild näringsverksamhet samtidigt som du har en anställning får du oftast FA-skatt, inte ren F-skatt. FA-skatten är en kombination: arbetsgivaren gör skatteavdrag på din lön som vanligt, medan du själv hanterar skatten på företagets inkomster. Godkännandet får bara användas i näringsverksamheten, inte i anställningen.
FA-skatt kan bara enskilda näringsidkare ha. I ett aktiebolag är bolaget en egen juridisk person och har alltid ren F-skatt, oavsett om du jobbar någon annanstans vid sidan av.
Så beräknas preliminärskatten
När du ansöker om F-skatt anger du en beräknad vinst för året. Skatteverket räknar sedan ut hur mycket preliminärskatt du ska betala varje månad. För redan etablerade företag schablonberäknas skatten ofta till 110 procent av senast fastställda slutliga skatt, men det räknar du enkelt om genom att lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration.
Förändras inkomsten under året ska du meddela Skatteverket, så att den månatliga skatten justeras. Annars riskerar du antingen stor kvarskatt eller onödigt höga inbetalningar som binder kapital i verksamheten. Preliminärskatten betalas senast den 12 varje månad (17 januari och 17 augusti) till skattekontot.
När godkännandet kan återkallas
Skatteverket kan återkalla ditt godkännande om du slutar lämna deklarationer, missköter skatter och avgifter eller inte längre uppfyller kraven för näringsverksamhet. Du kan också själv begära avregistrering, till exempel om du pausar verksamheten. Har godkännandet återkallats på grund av misskötsel kan det ta upp till två år innan du kan få det tillbaka.
För att undvika problem bör du redovisa moms och preliminärskatt i tid, lämna in årliga deklarationer och hålla koll på att företagets ekonomi stämmer med de uppgifter Skatteverket har. Skatteverkets egen sida om F- och FA-skatt uppdateras löpande och är den mest pålitliga källan när reglerna ändras.
Vanliga frågor om F-skatt
Kostar det något att ansöka om F-skatt?
Nej, ansökan är helt kostnadsfri, oavsett om du ansöker digitalt via verksamt.se eller via blankett.
Hur lång tid tar det att få beslut?
Skatteverket strävar efter att fatta beslut inom tre till sex veckor. Ansökningar som kräver komplettering tar längre tid.
Kan jag fakturera utan F-skatt?
Ja, men kunden måste då göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter på ersättningen. De flesta uppdragsgivare väljer därför att bara anlita företag med F-skatt.
Vad är skillnaden mellan F-skatt och FA-skatt?
F-skatt gäller när du enbart är företagare. FA-skatt gäller när du både har anställning och driver enskild näringsverksamhet, så att rätt skatt dras i rätt sammanhang.
Måste aktiebolag ansöka om F-skatt?
Aktiebolag och handelsbolag ansöker om F-skatt i samband med registreringen hos Bolagsverket och får den i princip automatiskt om bolaget uppfyller kraven.
Erik Söderberg
Erik Söderberg är grundare och chefredaktör på alltomforetagande.se. Civilekonom från Handelshögskolan i Stockholm med tidigare CFO-roller på två svenska bolag som sålts. Har arbetat som auktoriserad revisor, driver i dag styrelseuppdrag och rådgivning till växande ägarledda bolag. Skriver om tillväxt, finansiering, värdering och exit. Har byggt alla åtta kalkylatorer på sajten.
