Pensionen är den kostnad som företagare oftast skjuter upp längst. Skillnaden mot en anställd är dock större än många tror. En anställd med kollektivavtal får automatiskt pengar inbetalda varje månad, medan du som driver eget måste fatta beslutet själv, varje år, i konkurrens med allt annat som behöver likviditet.
Avdraget för pensionssparande uppgår till 35 procent av lön eller överskott, med ett tak på 592 000 kronor för 2026. Konsekvensen av att skjuta upp sparandet blir tydlig först långt senare, och då går den sällan att reparera. Därför går vi här igenom hur pensionen fungerar för dig som driver aktiebolag respektive enskild firma och hur mycket du rimligen bör sätta av.
Allmän pension och tjänstepension för företagare
Din pension byggs upp av två delar. Den allmänna pensionen får du automatiskt via skattesystemet, medan tjänstepensionen är den del du själv ansvarar för som företagare.
Den allmänna pensionen bygger på din pensionsgrundande inkomst. För dig med aktiebolag är det lönen som ger effekt, inte utdelningen. Driver du enskild firma ger i stället överskottet i näringsverksamheten underlaget. Utdelning ger alltså noll kronor i allmän pension, vilket är en av de viktigaste sakerna att förstå tidigt.
Enligt Pensionsmyndighetens information för egna företagare börjar du tjäna in allmän pension vid en årsinkomst på 25 042 kronor (2026). Du maximerar inbetalningen vid en lön eller ett överskott på 56 050 kronor i månaden, alltså 672 600 kronor per år. Över den nivån ger ytterligare lön ingenting extra i allmän pension.
Avdragsreglerna för 2026
Både aktiebolag och enskild firma får göra avdrag för pensionssparande med högst 35 procent av underlaget. Taket ligger dessutom på tio prisbasbelopp, vilket motsvarar 592 000 kronor för 2026. Underlaget skiljer sig däremot åt beroende på bolagsform.
| Vad som gäller | Aktiebolag och enskild firma |
|---|---|
| Vem betalar premien | Aktiebolag: Företaget tecknar en tjänstepension och drar av premien som en kostnad i rörelsen. Enskild firma: Du sparar själv i pensionsförsäkring eller på ett pensionssparkonto och gör avdraget i näringsverksamheten. |
| Underlag för avdraget | Aktiebolag: Din lön, innevarande eller föregående räkenskapsår. Skattepliktiga förmåner som bilförmån ingår. Enskild firma: Överskottet av aktiv näringsverksamhet, innevarande eller föregående år. |
| Effekt på allmän pension | Aktiebolag: Ingen. Lönen ligger kvar, så din pensionsgrundande inkomst är oförändrad. Enskild firma: Avdraget minskar överskottet, vilket samtidigt minskar din pensionsgrundande inkomst. |
| Skatt på premien | Aktiebolag: Särskild löneskatt på 24,26 procent i stället för arbetsgivaravgifter. Löneskatten är avdragsgill. Enskild firma: Särskild löneskatt på 24,26 procent i stället för egenavgifter. Även här är löneskatten avdragsgill. |
Observera att du måste ta ut lön ur aktiebolaget för att avdraget ska fungera. Det räcker alltså inte att äga bolaget och sätta av pengar. Det ska dessutom finnas ett rimligt förhållande mellan lönen och avsättningen.
Pensionsavdrag i enskild firma kan sänka din pension
Här finns ett problem som lätt går obemärkt förbi. Avdraget sänker överskottet, och det är just överskottet som ligger till grund för din allmänna pension. Med andra ord kan du flytta pengar från en pensionsdel till en annan utan att vinna särskilt mycket.
Har du ett måttligt överskott gör avdraget därför mer skada än nytta. Pensionsmyndigheten avråder uttryckligen från avdraget så länge överskottet understiger 672 600 kronor per år före skatt (2026). I det läget passar ett sparande på investeringssparkonto eller i en kapitalförsäkring bättre, eftersom du då behåller full allmän pension.
Ligger överskottet däremot över 672 600 kronor förlorar du ingenting på avdraget, och då blir det ett effektivt sätt att bygga pension. Gränsen avgör alltså i verkligheten vilken sparform som passar dig bäst.
Hur mycket bör du sätta av?
Taket på 35 procent är ett maxbelopp för avdrag, inte en rekommendation. Frågan om vad du bör spara är en helt annan, och där är jämförelsen med en anställd det mest användbara riktmärket.
Pensionsmyndigheten anger att ett sparande på 4,5 till 6 procent av lönen före skatt motsvarar vad de flesta anställda får inbetalt. Tar du ut mer än 52 125 kronor i månaden, alltså 625 500 kronor per år, behöver du dessutom spara 30 procent av den del som ligger över det beloppet. Kollektivavtalen har nämligen en högre avsättning ovanför den gränsen.
I verkligheten innebär det ett tydligt räkneexempel. Tar du ut 40 000 kronor i månaden landar en avsättning i nivå med kollektivavtal på ungefär 1 800 till 2 400 kronor i månaden.
Lön eller utdelning för pensionens skull
Många fåmansföretagare optimerar mot låg skatt och tar därför ut mycket i utdelning. Det ger lägre skatt i dag, men noll i allmän pension och inget underlag för tjänstepension. Effekten blir stor över tid.
Ett vanligt råd är därför att först ta ut lön upp till 56 050 kronor i månaden, och därefter överväga utdelning. På så sätt maximerar du den allmänna pensionen innan du börjar plocka ut kapitalbeskattade pengar. Gränsbeloppet i 3:12-reglerna påverkar dessutom avvägningen.
Direktpension och andra alternativ
- Direktpension: Bolaget utfäster en pension och tryggar den med en kapitalförsäkring i stället för en traditionell tjänstepensionsförsäkring.
- Kompletteringsregeln: Har du startat sent i karriären och saknar tidigare avsättningar kan du i vissa fall göra en större engångsinsättning. Reglerna kräver dock noggranna beräkningar tillsammans med rådgivare.
- Premiebefrielse: En försäkring som betalar dina pensionspremier om du blir långvarigt sjukskriven. För en ensamföretagare är den ofta viktigare än några tiondelar i avgift.
- Sparande i bolaget: Vissa väljer att behålla kapitalet i bolaget i stället. Det ger flexibilitet, men saknar pensionssparandets skattemässiga fördelar och skyddet vid konkurs.
Tre saker att göra i år
- Logga in på minPension och se hur din prognos faktiskt ser ut. Många upptäcker först då hur stort gapet är.
- Kontrollera att ditt löneuttag når 56 050 kronor i månaden, om likviditeten tillåter det.
- Bestäm en fast procentsats för avsättningen och behandla den som en löpande kostnad, inte som något du beslutar om i december.
Vanliga frågor om pension för företagare
Hur mycket får företagare dra av för pensionssparande 2026?
Avdraget uppgår till högst 35 procent av lönen eller överskottet, med ett tak på tio prisbasbelopp. För 2026 motsvarar taket 592 000 kronor.
Ger utdelning från fåmansföretag någon pension?
Nej, utdelning är inte pensionsgrundande och ger heller inget underlag för tjänstepension. Endast lön respektive överskott i näringsverksamhet ger underlag.
Vad är löneskatten på pensionspremier?
Särskild löneskatt tas ut med 24,26 procent på premierna. Den är avdragsgill, och i gengäld slipper du arbetsgivaravgifter respektive egenavgifter på beloppet.
Bör jag använda pensionsavdraget i min enskilda firma?
Det beror på överskottets storlek. Ligger överskottet under 672 600 kronor per år sänker avdraget din allmänna pension, och då avråder Pensionsmyndigheten från det. Vid högre överskott blir avdraget däremot fördelaktigt.
Hur mycket bör en företagare spara till pensionen?
Ett sparande på 4,5 till 6 procent av lönen motsvarar vad de flesta anställda får via kollektivavtal. På lönedelar över 625 500 kronor per år krävs dessutom omkring 30 procent för att nå samma nivå.
Beloppen följer prisbasbeloppet och inkomstbasbeloppet, och de växer därför varje år. Din personliga situation påverkar dessutom planeringen, exempelvis tidigare tjänstepension från en anställning. Ta därför hjälp av en oberoende rådgivare innan du binder upp dig i en långsiktig lösning.
Relaterade guider
- Ta ut lön från aktiebolag
- Enskild firma eller aktiebolag
- Att driva företag ensam
- Lönekostnadskalkylator
- Tjänstepension
- Direktpension
Magnus Bergström
Magnus Bergström är nyhetsredaktör på alltomforetagande.se. Ekonomijournalist med journalistexamen från JMG vid Göteborgs universitet. Tolv års erfarenhet av rapportering från svenska SME-bolag, kapitalmarknad och konjunkturläget, bland annat åtta år på en ledande ekonomidagstidning. Bevakar löpande skatteregler, bidragsändringar, politiska beslut och branschtrender som påverkar svenska företag.
